Внутрішній аудит як важливий інструмент забезпечення ефективної діяльності

     Слова «внутрішній аудит» часто викликають відчуття страху, розчарування та даремної втрати часу. Навіть за найкращих обставин більшість відносились би з тривогою та страхом до факту,  що хтось перевіряє їхню діяльність. Розуміння ролі внутрішнього аудиту, знання того, чого очікувати під час внутрішнього аудиту, і знання потенційних пасток, яких слід уникати, допоможуть вам заспокоїтися та зробити цей досвід набагато приємнішим і ціннішим.

ЩО ТАКЕ ВНУТРІШНІЙ АУДИТ?

     Внутрішній аудит – це незалежний, об’єктивний процес оцінки і підтримки ефективності управління, контролю та оптимізації операцій у підприємстві. Процедури внутрішнього аудиту відіграють ключову роль у забезпеченні того, що підприємство виконує свої цілі та завдання, дотримуючись встановлених стандартів, правил та законодавства.

ХТО МОЖЕ ПРОВОДИТИ ВНУТРІШНІЙ АУДИТ?

     Оскільки внутрішній аудит звітує перед вищим керівництвом, цілком доцільно, щоб його діяльністю керував генеральний директор або рада директорів через свій комітет з аудиту. Ви також можете запросити зовнішнього аудитора, якщо не хочете спеціально наймати такого працівника. Послуги зовнішнього аудитора будуть доречними для малих і середніх підприємств, які проводять такий аудит не часто і за запитом. У будь-якому випадку, чи то зовнішній, чи внутрішній аудитор, він повинен бути незалежним від внутрішньої політики та неупередженим, щоб забезпечити керівництво компанії об’єктивним джерелом інформації.

ЯКА МЕТА ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ?

     Метою внутрішнього аудиту є виявлення слабких місць у внутрішніх процесах організації та середовищі контролю, щоб їх можна було виправити якнайшвидше. Відповідно, план внутрішнього аудиту для організації повинен базуватися на оцінці ризику або, іншими словами, бути розроблений для вивчення тих сфер, які становлять найбільший ризик. План внутрішнього аудиту також повинен містити компонент стратегічних потреб організації. Подібним чином кожна мета внутрішнього аудиту повинна бути узгоджена з планом аудиту.

ЯКІ ПЕРЕВАГИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ?

      Внутрішній аудит є важливим для виживання та процвітання будь-якої організації. Проведення та результати внутрішнього аудиту дозволяють виходити за рамки ризику фінансової звітності й розглядають ширші питання, такі як репутація організації, операційна ефективність, стратегічне зростання, її вплив на навколишнє середовище та те, як вона ставиться до своїх працівників. Об’єктивні оцінки процесів і ефективності організації можуть дати цінну інформацію, яку персонал, який виконує або керує фактичними операціями, не може побачити через парадигму або обмежену перспективу, яка приходить із частиною процесу, що оцінюється.

ОСНОВНІ ФУНКЦІЇ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ.

• Оцінка ефективності управлінських процесів: аудитор досліджує системи управління підприємства, включаючи планування, виконання, контроль та звітність. Він оцінює, наскільки добре ці процеси працюють та як вони впливають на досягнення стратегічних цілей.
• Виявлення ризиків та внутрішніх контрольних процедур: аудитор аналізує потенційні ризики, які можуть впливати на діяльність підприємства, та перевіряє, чи належним чином розроблені та виконуються внутрішні контрольні процедури для їх зменшення.
• Аналіз фінансової звітності: внутрішній аудит включає перевірку фінансової звітності підприємства для забезпечення її точності, достовірності та відповідності міжнародним та місцевим стандартам обліку. Ця процедура є важливою для інвесторів, кредиторів та інших зацікавлених сторін.
• Внутрішній аудит підтримує забезпечення дотримання законодавства та внутрішніх політик: аудитор відстежує, чи виконує підприємство всі закони та норми, що стосуються його діяльності, і чи дотримується внутрішніх політик та процедур, визначених самим підприємством.
• Підтримка управління прийняттям рішень: внутрішній аудит може надавати рекомендації та консультації менеджменту для покращення ефективності та зниження ризиків і прийняття інформованих рішень на основі об’єктивних даних та аналізу. Це може включати в себе розробку стратегій або пропозиції щодо оптимізації процесів.
• Забезпечення внутрішнього контролю: внутрішній аудит допомагає виявляти недоліки в системах внутрішнього контролю і пропонує заходи для їх покращення.
• Захист від шахрайства та зловживань: внутрішній аудит допомагає виявляти можливі випадки шахрайства та зловживань і розробляти заходи для їх запобігання та виявлення.

ЯКІ Є ВИДИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ?

     Значна частина внутрішніх аудитів охоплює внутрішній контроль над фінансовою звітністю в організації, оскільки вони стосуються загальноприйнятих процедур бухгалтерського обліку, що впливають на їх фінансові звіти. Проте, багато організацій також визнають потребу в інших типах оцінювання чи аудиту, крім бухгалтерського обліку чи фінансів. Деякі з цих ключових сфер включають аудит відповідності (compliance), екологічний аудит, аудит інформаційних технологій, операційний аудит, аудит ефективності.

• Аудит відповідності (Compliance audit) оцінює відповідність застосовним законам, нормам, політикам і процедурам. Деякі з цих норм можуть мати значний вплив на фінансовий стан компанії, тому важливо стежити за тим, щоб вони не порушувались та не ігнорувались.
• Екологічний аудит (Environmental audit) оцінює вплив діяльності компанії на навколишнє середовище та може включати в себе оцінку дотримання компанією екологічних законів і норм.
• Внутрішній фінансовий аудит (Internal financial audit) може проводитися для перерахунку внутрішньої фінансової звітності, пов’язаної з бізнесом у цілому, бюджетами, основними активами або проєктами. Такий аудит може виконуватися для перевірки дійсності та точності виставлення рахунків, витрат або відшкодування витрат.
• Аудит інформаційних технологій (IT audit) оцінює інформаційні системи та базову інфраструктуру, з метою забезпечення точності їх обробки, безпеки та конфіденційни інформації про клієнтів або інтелектуальну власність. Зазвичай включає оцінку загальних засобів контролю ІТ, пов’язаних із логічним доступом, керуванням змінами, системними операціями, резервним копіюванням і відновленням.
• Операційний аудит (Operational audit) оцінює загальну ефективність і надійність механізмів контролю організації.
• Аудит ефективності (Performance audit) оцінює, чи досягає організація показників та результатів, встановленим менеджментом для досягнення короткострокових та довгострокових стратегічних цілей.

ПРОЦЕДУРИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ ВКЛЮЧАЮТЬ В СЕБЕ НАСТУПНІ ЕТАПИ:

• Планування: Визначення мети та обсягу аудиту, вибір методів та інструментів, необхідних для виконання завдання.
• Збір доказів: Збирання і аналіз даних та інформації, що стосується аудитованої області.
• Оцінка ризиків: Визначення потенційних ризиків і визначення їх впливу на діяльність підприємства.
• Аудиторський аналіз: Використання методів аудиту для оцінки та перевірки відповідності систем та процесів встановленим стандартам та критеріям.
• Підготовка звіту: Після завершення аудиту аудитор готує документований звіт, в якому відображаються результати аудиту, виявлені ризики та рекомендації для покращення.
• Подальша діяльність: Після надання звіту аудитор стежить за тим, як підприємство реагує на рекомендації та як виконуються заплановані заходи з покращення.

     Внутрішній аудит є важливим інструментом управління, який допомагає підприємству забезпечити довгострокову стійкість та успішну діяльність організації, високий рівень контролю, відповідність законодавству та оптимізацію процесів, а також допомагає досягти стратегічних цілей і завдань компанії. Досягнення цих цілей може сприяти підвищенню конкурентоспроможності та стійкості підприємства на ринку.